南海区人民政府门户网站

佛山市南海区政务监察和审计局（审计）行政执法职权一览表

发布时间： 2012-05-11 发布单位：区信息网络中心

佛山市南海区政务监察和审计局（审计）行政执法职权一览表

表一：行政处罚一览表

序号	处罚行为（违法行为）	处罚种类	依据	执法机构	备注
1	被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行为	通报批评，警告	《中华人民共和国审计法》第四十三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
2	违反规定设立财政收入项目；违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限；对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收；缓收、不收财政收入；擅自将预算收入转为预算外收入；其他违反国家财政收入管理规定的行为	警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
3	隐瞒应当上缴的财政收入；滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入；坐支应当上缴的财政收入；不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库；违反规定退付国库库款或者财政专户资金；其他违反国家财政收入上缴规定的行为	警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第四条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
4	延解、占压应当上解的财政收入；不依照预算或者用款计划核拨财政资金；违反规定收纳、划分、留解、退付国库库款或者财政专户资金；将应当纳入国库核算的财政收入放在财政专户核算；擅自动用国库库款或者财政专户资金；其他违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为	警告、通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第五条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
5	以虚报、冒领等手段骗取财政资金；截留、挪用财政资金；滞留应当下拨的财政资金；违反规定扩大开支范围，提高开支标准；其他违反规定使用、骗取财政资金的行为	警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第六条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
6	虚增、虚减财政收入或者财政支出；违反规定编制、批复预算或者决算；违反规定调整预算；违反规定调整预算级次或者预算收支种类；违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金；违反国家关于转移支付管理规定的行为；其他违反国家有关预算管理规定的行为	警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
7	国家机关及其工作人员违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的	警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第八条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
8	截留、挪用国家建设资金；以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金；违反规定超概算投资；虚列投资完成额；其他违反国家投资建设项目有关规定的行为	没收违法所得，警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第九条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
9	国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定，擅自提供担保的	没收违法所得，警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第十条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
10	国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的	没收违法所得，警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第十一条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
11	以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为	没收违法所得，警告，通报批评	《财政违法行为处罚处分条例》第十二条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
12	被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的	通报批评，警告，罚款	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
13	被审计单位违反国家规定的财务收支行为	警告，通报批评，罚款	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
14	隐瞒应当上缴的财政收入；截留代收的财政收入;其他不缴或者少缴财政收入的行为	警告，没收违法所得，罚款	《财政违法行为处罚处分条例》第十三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
15	以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款；从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益；其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为	警告，没收违法所得，罚款	《财政违法行为处罚处分条例》第十四条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
16	违反规定印制财政收入票据；转借、串用、代开财政收入票据；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；其他违反财政收入票据管理规定的行为	没收违法所得，罚款	《财政违法行为处罚处分条例》第十六条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
17	单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的	没收违法所得，罚款	《财政违法行为处罚处分条例》第十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
18	被审计单位拒不缴纳应上缴的款项的	通报	《中华人民共和国审计法》第四十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
19	违反财政收入票据管理规定的行为	销毁非法印制的票据，没收作案工具	《财政违法行为处罚处分条例》第十六条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—

表三：行政强制措施一览表

序号	行政强制对象及措施	依据	执法机构	备注
1	收集审计证据时，在当时不能取得而以后审计证据可能灭失或者难以取得的情况下，经有关机关负责人批准，可以先行登记保存	1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条 2.《财政违法行为处罚处分条例》第二十三条 3.《审计机关封存资料资产规定》第四条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
2	对转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支或者财务收支有关资料和转移、隐匿所持有的违反国家规定取得资产的行为，封存有关资料、资产	1.《中华人民共和国审计法》第三十四条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—

序号

行政强制对象及措施

依据

执法机构

备注

收集审计证据时，在当时不能取得而以后审计证据可能灭失或者难以取得的情况下，经有关机关负责人批准，可以先行登记保存

1.《中华人民共和国行政处罚法》第三十七条

2.《财政违法行为处罚处分条例》第二十三条

3.《审计机关封存资料资产规定》第四条

行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室

—

对转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支或者财务收支有关资料和转移、隐匿所持有的违反国家规定取得资产的行为，封存有关资料、资产

1.《中华人民共和国审计法》第三十四条

2.《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条

行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室

—

表七：其他具体行政行为

序号	行政行为项目	依据	执法机构	备注
1	对与国家财政收支有关的特定事项，进行专项审计调查	1.《中华人民共和国审计法》第二十七条 2.《中华人民共和国审计法实施条例》第二十三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
2	审计结束后，提出审计报告；作出审计决定，提出处理、处罚意见	《中华人民共和国审计法》第四十一条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
3	审计结束后，提出审计报告；作出审计决定，提出处理、处罚意见；提出处分建议；依法移送有关主管机关或司法机关	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
4	审计调查结束后，依法提出审计报告；作出审计决定；依法移送有关主管机关、单位依法追究责任	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条第二款	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
5	对被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的行为，提出处分建议	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
6	对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，提出处分建议	《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
7	对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，出具调查、检查结论；有关调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当对有关调查、检查结论加以利用	《财政违法行为处罚处分条例》第二十九条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
8	对社会审计机构对依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告，进行核查	《中华人民共和国审计法》第三十条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
9	进行审计调查时，查询被审计单位在金融机构的存款	《中华人民共和国审计法实施条例》第三十条《财政违法行为处罚处分条例》第二十二条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
10	对违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；责令限期退还被侵占的国有资产；责令限期退还违法所得;责令冲转或者调整有关会计账目	《审计法》第四十五条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
11	对违反《财政违法行为处罚处分条例》的有关行为，责令改正	《财政违法行为处罚处分条例》第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条、第十七条、第二十一条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
12	对违反《财政违法行为处罚处分条例》的有关行为，责令调整有关会计账目	《财政违法行为处罚处分条例》第四条、第六条、第八条、第九条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条、第十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
13	对违反《财政违法行为处罚处分条例》的有关行为，收缴应当上缴的财政收入	《财政违法行为处罚处分条例》第四条、第十三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
14	对违反《财政违法行为处罚处分条例》的有关行为，限期退还违法所得	《财政违法行为处罚处分条例》第三条、第四条、第五条、第六条、第八条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
15	对违反《财政违法行为处罚处分条例》的有关行为，追回有关资金和款项	《财政违法行为处罚处分条例》第六条、第七条、第九条、第十一条、第十二条、第十四条、第十七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
16	对正在进行的财政违法行为，通知财政部门或者其他主管部门暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项	《财政违法行为处罚处分条例》第二十四条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
17	违反国家财政收入管理规定的行为，补收应当收取的财政收入	《财政违法行为处罚处分条例》第三条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
18	违反国家有关预算管理规定的行为，责令限期调整有关预算科目和预算级次	《财政违法行为处罚处分条例》第七条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
19	违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，限期退还被侵占的国有资产	《财政违法行为处罚处分条例》第八条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
20	对违反国家有关投资建设项目规定的行为，核减或者停止拨付工程投资	《财政违法行为处罚处分条例》第九条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
21	违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，依法撤销擅自开立的账户	《财政违法行为处罚处分条例》第十一条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
22	对转移、隐匿、篡改、毁弃与财政收支或者财务收支有关资料和转移、隐匿所持有的违反国家规定取得资产的行为，予以制止，责令交出、改正或者采取补救措施。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，予以制止；通知有关部门暂停拨付、暂停使用有关款项	《中华人民共和国审计法》第三十四条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
23	责令被审计单位限期履行审计复议决定	1.《审计机关审计复议的规定》第二十七条 2.《中华人民共和国行政复议法》第三十二条	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—
24	责令被审计单位限期执行审计决定，提出处分建议	《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条第二款	行政事业审计室、固定资产投资审计室、经济责任审计室、财税审计室、企业审计室	—

— 10 —

南海区人民政府门户网站

分享到：